En qué consiste el blanqueo de capitales que impulsa el gobierno

En el marco del nuevo pacto fiscal, el gobierno nacional anunció nuevas medidas para facilitar la exteriorización de activos (“blanqueo de capitales”) por parte de los contribuyentes, sin costo alguno. Este miércoles, la Comisión Nacional de Valores (CNV), el Ministerio de Economía, la Subsecretaría de Ingresos Públicos y la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) presentaron las alternativas disponibles para adherirse al Régimen del Título II de la Ley N° 27.743.

El "blanqueo de capitales” es la declaración de activos no reportados previamente al Estado. El objetivo del gobierno es que estos activos, que incluyen dinero en efectivo, cuentas bancarias, inmuebles, activos financieros, criptomonedas y participaciones en empresas, sean declarados frente al fisco. Con esta medida, se espera aumentar la base imponible de recaudación. Particularmente, la regularización de estos activos contribuiría a la entrada de más dólares al sistema financiero, uno de los objetivos principales del gobierno.

Los blanqueos anteriores

En el pasado reciente hubieron experiencias similares en dicho sentido: se produjeron dos blanqueos durante el gobierno de Cristina Fernández de Kirchner en 2009 y 2013, uno en el de Macri, en 2016, y otro con Alberto Fernández, en 2021. Este nuevo blanqueo, el quinto en 15 años, puede que muestre una menor “capacidad blanqueable” por parte de los contribuyentes. No obstante, es importante resaltar las ventajas económicas que el mismo presenta. En la actualidad, estar en legalidad es fundamental en tiempo de cruce de información financiera. Las regulaciones internacionales y los acuerdos de intercambio de información entre países hacen que sea cada vez más difícil ocultar activos no declarados. La regularización no solo ofrece beneficios fiscales, sino que también proporciona tranquilidad y seguridad jurídica a los contribuyentes, evitando posibles sanciones y conflictos legales futuros.

En el actual blanqueo, cuanto antes se ingrese al régimen, menor será la alícuota a abonar por el impuesto especial de regularización. Las alícuotas se dividen en tres etapas:

• Etapa 1: hasta el 30 de septiembre de 2024, se abona una alícuota del 5% sobre el excedente de USD 100.000

• Etapa 2: hasta el 31 de diciembre de 2024, la alícuota es del 10%.

• Etapa 3: hasta el 31 de marzo de 2025, la alícuota asciende al 15%.

En todos los casos, la alícuota se aplica sobre excedente de USD 100.000.

Alternativas para la Exteriorización de Activos

El gobierno ha dispuesto las siguientes alternativas para los contribuyentes interesados en exteriorizar bienes y capitales sin costo:

• Declaración de Bienes de Cualquier Tipo:

  • Los contribuyentes pueden declarar bienes por un valor de hasta USD 100.000.

• Declaración de Dinero en Efectivo:

  • El efectivo puede ser declarado hasta el 30 de septiembre de 2024 y deberá ser depositado o transferido a una Cuenta Especial de Regularización de Activos.

  • Si el monto declarado no supera los USD 100.000, los fondos deben mantenerse en la cuenta especial hasta el 30 de septiembre de 2024. En caso de superar los USD 100.000, los fondos deben mantenerse hasta el 31 de diciembre de 2025.

• Destino de Fondos:

  • Los fondos declarados, sin importar el monto, también estarán exentos de costos si se destinan al pago del impuesto especial de regularización o a alguna de las inversiones autorizadas.

  Las inversiones que actualmente se consideran autorizadas son:

  • Títulos públicos emitidos por el Estado Nacional, Provincial, Municipal y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

  • Acciones, obligaciones negociables, cuotapartes de fondos comunes de inversión colocadas por oferta pública autorizada por la CNV.

  • Certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos colocados por oferta pública autorizada por la CNV, destinados al financiamiento de las MiPyME, y a la inversión en proyectos productivos, inmobiliarios o de infraestructura.

  • Proyectos inmobiliarios iniciados a partir de la vigencia de la Ley Nº 27.743 o con un grado de avance inferior al 50% de la finalización de la obra.

  Procedimiento y Beneficiarios

  Los bancos deberán abrir cuentas especiales para los clientes que declaren fondos. Desde estas cuentas, los fondos se transferirán a otra cuenta especial en los Agentes de Liquidación y Compensación (ALyCs) para invertir en las opciones autorizadas.

  Este régimen está dirigido tanto a residentes como a argentinos que hayan trasladado su residencia fiscal a otro país y ahora decidan regresar bajo este proceso. Los bienes que pueden exteriorizarse son aquellos poseídos al 31 de diciembre de 2023.

  Los beneficios de adherir al blanqueo de capitales

  • Contribuyentes que exterioricen patrimonio que no supere USD 100.000 liberados de pagar impuesto especial (independientemente de la etapa de adhesión).

  • No se les podrá iniciar procedimiento de determinación de oficio con respecto a las tenencias declaradas.

  • Libera de toda acción civil y por delitos tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones administrativas por incumplimiento de obligaciones.

  El gobierno comunica que sigue avanzando con su estrategia para atraer y regularizar capitales no declarados, buscando fortalecer la economía y reducir la carga tributaria de los contribuyentes en el futuro próximo.